Cypr od lat uznawany jest za jedno z najbardziej przyjaznych podatkowo państw Unii Europejskiej. Choć formalnie nie figuruje już na liście klasycznych „rajów podatkowych”, jego system fiskalny nadal zapewnia wyjątkowo korzystne warunki dla właścicieli nieruchomości – zarówno mieszkańców, jak i inwestorów zagranicznych. Jakie konkretnie korzyści przynosi lokowanie kapitału w nieruchomości na Cyprze? Oto najważniejsze fakty.

Podstawowe korzyści podatkowe – zestawienie

Rodzaj podatku / ulgi Opis Status na Cyprze
Podatek majątkowy Coroczny podatek od posiadania nieruchomości Brak od 2017 r.
Podatek dochodowy z najmu Progresywna skala podatkowa dla rezydentów (0–35%); pomniejszana o koszty i amortyzację Niski efektywny poziom; dodatkowy SDC tylko dla rezydentów
Podatek od zysków kapitałowych (CGT) 20% od zysku netto przy sprzedaży nieruchomości Liczne ulgi i wyłączenia – np. dla głównego miejsca zamieszkania
Podatek od darowizn i spadków Podatek od przeniesienia własności w drodze dziedziczenia lub darowizny Brak podatku; tylko niewielkie opłaty administracyjne
Ulgi dla rezydentów podatkowych Status non-dom, brak podatku od zagranicznych dochodów kapitałowych i dywidend 17 lat zwolnienia z SDC; ulga 5% dla zagranicznych emerytur
Podatek VAT przy zakupie Jednorazowy VAT przy zakupie nieruchomości z rynku pierwotnego 5% (na własne potrzeby) lub 19% (komercyjnie); brak VAT na rynku wtórnym

Brak podatku majątkowego od nieruchomości

Od 2017 roku właściciele nieruchomości nie są zobowiązani do uiszczania podatku od ich posiadania (Immovable Property Tax). To oznacza brak rocznych danin tylko za fakt bycia właścicielem. W praktyce pozostają jedynie lokalne opłaty administracyjne (np. za śmieci, wodę, oświetlenie), które zwykle wynoszą od 100 do 400 EUR rocznie.

Dochód z najmu – niski efektywny podatek

Dochody z najmu są opodatkowane w ramach progresywnej skali podatkowej. Do 19 500 EUR rocznie obowiązuje stawka 0%, a następnie 20–35%. Można odliczyć koszty eksploatacyjne, remonty oraz amortyzację. Rezydenci podatkowi mogą podlegać również 3% Special Defence Contribution (SDC) od 75% dochodu, ale tylko jeśli mają status „domiciled”. Osoby ze statusem non-dom są z tego podatku zwolnione.

Sprzedaż z zyskiem – jak uniknąć CGT?

Standardowy podatek od zysków kapitałowych wynosi 20%, ale możliwe są liczne zwolnienia:

  • Sprzedaż nieruchomości będącej głównym miejscem zamieszkania (ulga do 85 430 EUR).
  • Odliczenie kosztów inwestycji, remontów i notariusza.
  • Brak podatku przy dziedziczeniu lub darowiźnie w rodzinie.
  • Dla firm – możliwa neutralność podatkowa przy odpowiedniej strukturze transakcji.

Brak podatku od spadków i darowizn

Przeniesienie własności nieruchomości w drodze darowizny lub dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu. Należy jedynie uiścić opłaty notarialne i rejestracyjne (ok. 0,1–0,5% wartości nieruchomości).

Status rezydenta podatkowego – dodatkowe przywileje

Rezydencja podatkowa na Cyprze przynosi wiele ulg:

  • Możliwość korzystania ze statusu non-dom i zwolnienia z podatku od dywidend, odsetek i zysków kapitałowych przez 17 lat.
  • Dla emerytów – możliwość opodatkowania zagranicznej emerytury ryczałtem 5% (powyżej 3 420 EUR/mies.) lub według skali.
  • Możliwość prowadzenia firmy na preferencyjnych zasadach (CIT 12,5%).

VAT tylko przy zakupie z rynku pierwotnego

Podatek VAT nie jest nakładany corocznie, ale tylko jednorazowo przy zakupie nieruchomości od dewelopera:

  • 5% – dla osób kupujących pierwszą nieruchomość na własny użytek (do 200 m²).
  • 19% – przy zakupie drugiego lokalu lub nieruchomości inwestycyjnej.
  • Brak VAT – przy zakupie z rynku wtórnego (zamiast tego obowiązuje Transfer Fee).

Cypr oferuje jedne z najbardziej przyjaznych warunków podatkowych w Unii Europejskiej dla właścicieli nieruchomości. Brak podatku majątkowego, niskie obciążenia przy wynajmie, brak podatku od dziedziczenia oraz możliwość legalnej optymalizacji podatku od sprzedaży czynią z Cypru atrakcyjny kierunek nie tylko do życia, ale też inwestowania.

Dla osób planujących zakup drugiego domu, relokację lub budowanie portfela inwestycyjnego w nieruchomościach, Cypr może okazać się jednym z najbardziej opłacalnych i stabilnych miejsc w regionie śródziemnomorskim.